부가가치세의 정의와 적용범위 그리고 관련 이슈에 대해서

 

부가가치세란?

부가가치세(VAT)란 무엇인가?

부가가치세(VAT)란 국가가 국민에게 부과하는 소비세의 한 형태로 과세 대상 품목의 거래에 대해 부과합니다. 부가가치세는 소비자가 서비스나 제품을 구매할 때그 상품과 용역에 포함된 세금으로, 판매자가 소비자에게 부과하고 그 부가가치세를 모아서 정부에 납부하는 제도입니다.

소비세의 형태인 부가가치세

부가가치세(VAT)의 내용

부가가치세는 용역이나 제품이 생산 후 유통되는 과정에서 추가적으로 부가되는 가치에 대한 세금입니다. 기본적으로 소비자가 상품이나 용역을 구입할 때 그 가격에 포함되며, 판매자는 이 세금을 분기 혹은 반기에 한번씩 정부에 납부합니다. 부가가치세의 목적은 국가의 예산을 적절하게 조달하기 위한 수입을 창출하고 국민들의 소비를 조달함으로써 경제 안정을 도모하는 데에 있습니다. 

부가가치세의 의미

부가가치세(VAT)의 적용 범위

부가가치세는 전세계 대부분의 국가에서 사용하고 있는 제도로 일반적으로 상품과 서비스 거래에 적용됩니다. 각 국가는 국가마다 자체적인 부가가치세율을 결정하여 사용하고 있으며 특이하게도 일부 품목에 대해 특별한 세율을 적용하고 있는 경우도 있습니다. 대개 일반 국민들을 위한 생필품이나  의료 서비스 같은 일부 품목은 면세해주거나 감면하는 정책을 사용하고 있습니다.

부가가치세는 모든 거래에 적용되는게 일반적이며 기업이 등록했는지 여부와 상관없이 전반적으로 적용됩니다.  따라서 소비자는 용역이나 상품을 구매할 경우 해당 상품의 가격에 부가가치세가 부과되어 소비하게 됩니다.

부가가치세(VAT)의 중요성

국가의 주요 수입원 중 하나인 부가가치세는 정부의 일년 예산을 조달하는 아주 주요한 방법입니다. 또한 부가가치세는 국가와 민생의 경제를 균형을 유지하고 안정시키는 데 중요한 역할을 합니다. 인플레이션을 관리하는 측면이 있으며 더 나아가 경제 성장을 촉진시키고 정부가 균형 있는 예산을 확보하는 데 결정적인 역할을 하고 있기에 매우 중요하다고 할 수 있습니다.

부가가치세의 중요성

부가가치세 부과 방식

부가가치세를 부과하는 방식은 일반적으로 가치 체인에서 가치가 발생하면 부과됩니다. 이는 제품이나 서비스가 생산되고 유통되는 과정에서 추가된 가치에 대한 세금이라는 뜻입니다. 예를 들어, 어떤 기업이 원재료를 구매하여 자신의 노력으로 그 제품을 가공하고, 그 가공된 제품을 판매하며 소비자에게 유통될 때 까지 추가되는 가치에 대해 부가가치세가 부과되어 최종소비자가 이를 소비하고 납부하게 됩니다.

부가가치세의 회피와 대응책

이러한 부가가치세의 중요성에도 불구하고 세금인 부가가치세를 회피하기 위하여 어떤 기업은 다양한 전략을 사용하고 있습니다. 따라서 정부는 이러한 일부 기업들의 부가가치세 회피를 방지하기 위해서 강력한 대응책을 마련하고 실행하는 것이 중요합니다. 대응책의 예시를 들어보면 세무 당국이 감시를 강화하고 부가가치세 법률의 개정 등을 논의하는 것입니다.

부가가치세 회피 전략과 대응책

부가가치세와 경제 발전

부가가치세가 경제 발전에 어떠한 역할을 하고 있냐면 공공 서비스를 국민들에게 제공하는 것 뿐만 아니라 민생안정에 도움이 되는 인프라를 투자하는 것을 가능하게 합니다. 그리고 부가가치세는 경제의 안정성과 균형을 유지하고 있습니다.

경제발전을 위한 부가가치세

부가가치세와 소비자

최종소비자는 가치체인에서 서비스나 제품을 구매할 때 부가가치세를 생산자에게 지불합니다. 부가가치세는 이러한 상품의 가격에 포함되어 있으며, 경우에 따라 그 서비스나 제품의 가격을 인상시킬 수 있습니다. 따라서 부가가치세의 이러한 습성 때문에 소비자로 하여금 소비하는 패턴에 영향을 미칠 수 있으며, 이를 통해 시장은 변화하게 됩니다. 

부가가치세의 미래

부가가치세는 점차적으로 시장에 변화에 맞추어 함께 변화하면서 발전할 것으로 예상되고 있습니다. 정부와 국제 세법 전문 기구는 글로벌한 경제 변화에 대응하기 위해서 부가가치세 시스템을 변화시키고 조정하며 개선하려고 하고 있습니다. 또한 21세기에 들어서면서 디지털 경제와 같은 새로운 산업이 등장함에 따라 부가가치세의 방식과 적용범위에 대한 연구와 논의가 더욱더 활발해질 것으로 기대됩니다.

미래와 부가가치세의 관계